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                法规制度
                公司制度
                行业法规

                公司制度

                财务管理

                2012-06-04 17:44  作者:管理员  浏览:14201

                宁夏广电传●媒集团有限公司
                财务管理暂行规⊙定
                      为使宁夏广电传媒集電閃雷鳴团有限公司(以下简称集团公司)财务管理合法化、制度化、科学化,根据《公司法》、《企业财务通则》有关条款以及《自治区党委办公厅 人民政府办公厅关于印发〈黄河出版传媒集团有千前輩限公司组建方案〉等六▽个文化体制改革方案的通知》(宁党办〔2009〕92号)文件精神,特制定本规定。
                 第一章  财『务管理内容
                      根据集团公司组织结构和具∑体行业特点,财务管理的内容应〖包括:经营目】标管理,经营↘费用预算管理,核算形式管理,收入、支出管理,资金审批管理,计划、稽核管理,投资管理,融资管理,固定资产管理,统计、报表管理,合同管理,债权、债务管理等。随着集团公司的规范经营,财务管毒理的内容将不断补充完善。
                      第一条  分类管理
                      集团公司内设机构综合办公室、经营管︾理部、计划财务部、人力资源部、企划融ζ 资部等,按照“集中核算、预算管理”的方㊣式对其进行财务管理。
                      集团公司所属宁夏广电传媒〓广告公司(以下简称广告公司)、宁夏广电节目制作▓公司(以下简称节目←公司),按照“集中核算、预算管理、目标管理”的方」式对其进行财务管理。
                      集团公司下属宁夏广播电视网络有限公司、宁夏广电综合开发公司、宁夏广电物业有限公司,按照“独立核算、预算管理、目标管理”的方式对其进【行财务管理。
                      第二条  经营目标管理
                      集团公司按照会计年度,与所属分公司、下属子公司签订目标△责任书,明确目ζ 标责任(包括:利润目标、成本目标、业务目标、资产目标、营销目标等),并将其作为∮约束、考核、评价的●主要内容,对♀所属分公司、下属子公司进行←管理。
                      第三条  经营费用预算管理
                      集团公司对所属各部、室、分公司管理和经营费用实行预算管理。计划财务部对部、室、分公司进行二级核算,并根据经营业务的需要设那我就相信立三级、四级明细科控制著體內離火之晶殘余目,将部、室、分公司、内设机构以及固定节目、栏目的费用支出均纳入集团公司预算体系。对非固定性节目、活动,实行单项预算申报、审核制度。集团公司对下属子公司实□施年度预算宏观控制的办法进行管理,各子公司年度预算报集团公司备●案,重大预算变更报集团公司◥备案。各子公司对其所属的分公司财务管理办〖法报集团公司备案。
                      第四条  核算形式管理
                      集团公司对所属各部、室、分公司采取集中核算财务管理模式进行管理,包括集中核算收入、支出业务。集中开具税务发票,统一在指定银行开设银行帐户等。集团公司下属子公司独立核算。
                      第五条  收入、支出管理
                     集团公司的收入可心兒眼睛一轉分为:财政补∩助收入、经营收入、上︽级补助收入、下属子公司上缴利润、其它收入。
                     集团公司所属■各部、室、分公司的各项收入必须统¤一纳入集团公司银行帐户,实行统一管理。集团公司下属子公司各项收入暂不纳入集团银行帐户统一管理,由各子公司自行设置银行帐户进行管控。
                     集团公司各子公司要对其下属公司收入严格进行管理,确保收入及时纳入单位银行帐户。集团公就算聯手也奈何這死神傀儡不得司各部〖】、室、所属分公司的支出由集团公司统一管控。下属子公司的支出由①其自行管控。
                      第六条  资金审批管理
                      集团公司所▆属各部、室、分公司资◣金审批按照《宁夏☆广电传媒集团财务审批制度暂行※管理办法》执行,集╳团公司下属子公司按照各自制定的资金审批办法※执行。
                      第七条  计划、稽核管理
                     集团公★司所属各部、室、分公司、下属子公司需列入国家、自治区、广电行业主管机构年度计划、中长眼中冷光爆閃期发展规划的项目以及需申请取得社会发展专项资金、上级扶持资金等,要统一申报到集团公司,由集团公司计划财务部按程序报批。集团公司把劉家給我包圍起來对所属部、室、分公司、下属子公司的预算▅执行情况、经营目标完成情况和收→入支出情况以及资产管理情况等实行定期或不定期内部稽核,并出具①稽核报告。
                      第八条  投资管理
                     集团所╳属各部、室、分公司、下〓属子公司拟实施的投资项目,必须向集团公司提交项目建议书和可研报告,经有关部门和专家研究论证♂,报集团公司总经理办公会研究决定后,方可签订投资合同。投我們根本攻擊不到资完成后,项目单位和计划财务部会同专业机构共同验收。决算由审计机构审核并按审计机构出具审计报告所确定的金额付款。对外投资取》得的投资收益纳入收入管理。
                      第九条  融资管理
                     集团公司Ψ 所属分公司№、下属子公司一律不得自↘主向银行或其他外部单①位贷(借)款。如确】需融资,必须报集团公司总经理办公会批准后,方可执行。集团 頓時大驚公司所属分公司、下属子公司♂一律不得自主向外单位提供担保或提供借款。确需向外担保或提玄鳥一族竟然沒有任何動作供借款的,事前按程序报集团公司,由集团公司总经理办公会研究决定后方可实施。
                      第十条  固定资产管理
                     集就憑你团公司资产管理按照《宁夏广电传媒集团固√定资产管理办法》执行。
                      第十一条  统计、报表管理
                     根据《中华人→民共和国统计法》、《中华人民共和国冷豪鐘等人大吃一驚统计法实施细则》、《广播电影电视行业统计管理办法》规定,集☆团公司所属各部、室、分公司、下属子公司要按照集团公司的具※体要求,按规定编制㊣ 月报、季报、半年报、年报统计报表。
                      第十二条  合同管理
                     集团公司所属部、室需对↘外签订合同,由各部、室提供合同文本,由计划财务部进行审核(必要时请法律顾问对合 我就你這么一個孫女同进行审核),经集团公霸氣司法定代表人(或委托人)签字后,由计划财务部加盖合同专用章并统一登记备案,合同正本留综合办公室备案。节目制作公司按以上︾规定程序签订合同。广告公▽司按《宁夏广电传●媒广告公司合同管理办法》执行。集团公司※下属子公司按各子公司自行规定对外签订合同,重大合同报集团公司审批。
                     第十三条  债权、债务管理
                    集团公司各部、室、分公司的债权、债务由集团公司负责管理;各子直接朝那枯瘦老者狠狠壓了下去公司债权、债务由其自行管理。集团公司计划财务部具体负责集团所有部门、单位债权、债务的统计工作,监督收回、清理债权、债务。各分公司、子公司要及时统计、上报债权、债务形〗成及变化情况。
                第二章  附则
                     第十四条  集团公司财务你認識我管理未尽事宜另行规定。
                     第十五条  本规定由集团公司计划财务部︾负责解释,并进一步制定分项实施细则。
                     第十六条  本办法自2009年12月1日起执行。
                 
                宁夏广电传媒集团财ζ 务审批制度暂行规定
                      为加强财々务管理,保障集团公㊣司经营活动正常有序开展,防止经营〓支出中造成经济损失,根据目前集团公司实际情况,特制定如下暂行规定。
                     一、预算审批
                     集团公司各部、室及所属分公司年度开支预算由经理办公会审批,年度预算之快外的单项预算要报集团计划财务部审核后藍玉柳,由主管副总经理、总经理审批。集团公司下属子公『司预算审批按照宁广◤传媒集团发[2009]6号文件看來不使出全力我是別想擊殺你了规定执行。
                     二、决算审批
                     集团公司总部及下属分、子公司年度决算由计¤划财务部审核后,由集▂团公司总经理审批。集团范围内的对外决○算报表由集团计划财■务部统一提供。
                     三、合同审批
                     集团公司各部室及所属分公司需签订的所有经而且還身居千仞峰通緝榜第一位济合同、协议(广告发布合同另行规定)一律报集团公司计划财务部审核,集团公司总经理审批〇后方可签定、执行。(30万元以上)合同需附集团公司经理办公会决定。总经理签字合同原件留综合办公室存档,另一份原件留计划财务部▂做账。
                     四、支出核报◤审批程序
                    集团公司各部室及下属分公司的一切财务々支出,必须由经︽办人在原始单据汇总单签字并□由部门负责人、集团公司分管副总经理审批↑后,交计划财务部会计核◇算,计划财务部会计持审核后的会计单据报财务总监和∞总经理签字,批准。
                     五、资金审批权限
                    1、壹仟元以下的支出由计划财务部▓总监审批;
                    2、壹仟元以上不知前輩有何吩咐、叁仟元以下由分管副总︽经理审批;
                    3、叁仟↓元以上、伍仟元以下由分管财务副总经ぷ理审批;
                    4、伍仟元以上(含伍仟元)、十万元以下由集团公司总经理审ㄨ批;
                    5、十万元以上的支出由集团公①司总经理办公会集▓团研究审批;
                    6、集团公司ω总经理因故较长时间不能履行╳其对合同、财务☆支出审批工作,应向计划财务部明确其临时授权的代理人及代理权□ 限。
                    本规定由计划财务部负责解释,自发文不過那有器魂之日起执行。
                 
                宁夏广电传媒集团有限公司
                固定资产管理办法
                第一章  总则
                      第一条  为加强和规范集团公司固定资产管理,确保固定资产的安全完整,提高固定资产沉聲問道使用效益,根据》国家相关法律法规,结合№集团公司实际情况,特制定本办∩法。
                      第二条  本办法所称固定资产包括:集团公司各部室及分公司财▆政补助收入、上级补☆助收入、主营业务收入、经营服务收入或其它收入购置的固定资产以及通过捐赠、调拨等※形式取得的固定资产。具体为:
                    (一)土地、房屋及其它建筑物;
                    (二)专用设备:包括采编设备、制作设备、转播设备、网络紅天門传输设备、供电、配电它們好像不怎么受這深海设备等;
                    (三)交通运输设【备;
                    (四)办公设备;
                    (五)拥有版权的影像资料等;
                    (六)其它固定资产。
                     第三条  集团公司计划财↓务部应做好固定资产管◣理基础工作,及时▅反映固定资产增减变动,按照分公→司、部门、个人设置明细★账,定期进行固定资产的↘核对、清查。
                     第四条  本办法适用于集团▲公司本部及各分公司。
                第二章  固定资产的购置
                     第五条  固定资产的购置必须执行以下采购程序:
                    (一)由使用部门向集团公司提出采看著淡淡說道购申请报告,该报告应包括拟采购设备、物资的用途及名称、数量、规格、型号、技术指标、性能要求和供货商信息、参考价格等;
                   (二)计划财务部根据集团公司对︻采购申请报告的审批意见对采购物╱品价格进行审核,采购完成后负责↑固定资产的验收、登记;
                   (三)综合办公室具体▽负责固定资产的采购工作;
                   (四)需招标采购的,按《宁夏广电传媒集团招标采购办法》办理。
                   (五)确需政∑府采购的按政府采购程序办理。
                第三章  固定资产管理和处①置
                    第六条  固定资产验收后,使用人(保管人)是固定资产的责任人,负责固定资产在使用过程中的安全和完整。
                    第七条  综合办公室负责固定资产的调配使用,负责固定资产权证的保管、使用。
                    第八条  处置固定资产按以下程序戰狂暗暗松了口氣办理:
                   (一)各部、室、分公司提出处置申我放你出來请;
                   (二)由计划财务〖部会同有关部、室、分公司组成评估小组提出处置意见;
                   (三)集团◆经理办公会签署处理意见;
                   (四)按程⌒ 序报上级主管部门审核批准。
                第四章  固定资产统√计、考核
                    第九条  计划财务部负责集团公司各部、室、分公∑司固定资产的统计。
                    第十条  计划财务部根★据集团公司各部、室、分公司、子公司年度统计报表,考核和▓评价固定资产的安全完整,保值增值状况,并将其结果實力太強作为各部、室、分公司、子公司业绩考核的重要内容。
                     年度终了三个月后,确定各部、室、分公司、子公司固定资产考核指标完成情况,并予以通报和上报。
                    本办法自发布之日起实行。
                 
                宁夏广电传媒集团有限公司
                货币∑ 资金收支管理办法
                第一章 总 则
                     第一条 为了加强对集团公司货币资金收支业务ξ的管理和控制,保︾证公司货币资金的安全,根据《中华人民共和国会▼计法》、《内部会计控制●规范》等法律法规及集团公司有关财务管理制度,制定本办法。
                     第二条 本办法所称货币资金是指集团公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
                     第三条 本办法适用于集团因為這針上竟然帶著一股死亡公司本部及所属分公司。集团下属各子公苦笑開口道司可结合自身实际情况,参照本办法制定其管理办⊙法并报集团公司备案。
                第二章 现金及银行存款的管理
                     第四条 公司应遵卐守《现金管理暂行ㄨ条例》的规定,不属︾于现金开支范围的业务应当通过□银行办理转账结算。
                     第五条 现金收入应当及时存●入银行,不ζ 得直接坐支现金。
                     第六条 借出款项必须严格执行审批程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
                     第七条 集团 一臉凝重公司取得的现金及银行存款必须及时入账,不得私设小金库,不得设置账外账,严禁收款不入账。
                     第八条 集团公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关ㄨ规定,加强银行账户々的管理,按照规定开立『账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户ξ 的开立及使用情况,发¤现问题及时处理。
                     第九条 每月底结账时,出纳与财务会计应核对现金和银行存款日记账余额与总账余额,发现不符应查◥明原因并及时报告部门负责人;财务会计应定期编制银行存款余额调节表,使银草原最頂部竟然有一個恐怖行存款账面余额及发生额与银行对账单调节相勢力符,如调♀节不符,应查明原因,及时处理并报告部门负责人。
                第三章 岗ぷ位分工与职责
                     第十条 集团公司计划财务部门是公司货币◥资金收支管理和经办的唯一职能部门,负责公司货币资金◣的收取、支付、保管的☆具体工作。
                     第十一条 计划财务部总监、计划财务□部副总监、财务会计、出纳四个岗位的人员分别承担货币资金业务的权限内审批、凭证复核、原始凭证审核及会计當看到渾身冒著黑霧凭证制作、收支经办四项职责。
                     第十二条 上述四个岗位为不相容岗位,应相互分离、制约和监督。出纳不得兼↘任稽核、会计档案保管╲和收入、支出、费用、债权债务、现金和银行ぷ存款总账账目的登记工作;财◥务会计不得兼任现金保管、相关票据←的保管与填制、现金和银行存款日记账的登记工作∩;计划财务部总监不得直接▓经办财务会计、出纳职责内的工作。
                     第十三条 集团公司银行预留印鉴必须由两人分开保管。财务专用章由计划财务部总监或其授权委托人保管,法人代表个人名章由本人或其授权委托人员保管。按规定需要有关负责人签天雷珠一下子竄入左眼字或盖章的经济幻心珠頓時光芒大亮业务,必须严格履行签字或盖章手≡续。
                第四章 货币资金支付业务办理程序
                     第十四条 集团公司办理货币资金支付业务按下列程序进行审批:
                    (一)支付申请。相关经济业务办理人》员将已经完成“审批”程序的付款申请或凭据提交财务会计申√请支付。提交的付款▅申请或凭据应注明或能够表明款项的用途→、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同、相关证明或一旁会议纪要等文件资料。财求推薦务会计对所提交的付款申请或凭据的真实性、合法性、完整性、正确性进行审核,对未完成“审批”程序、所附报销票据内容填写不全或有涂改痕迹的付款申请拒绝受理。
                   (二)支付复核。财务会计←根据审批后的货币资金支付申请的经济业务性⌒ 质、金额、审批意见制作会计凭证》并交计划财务部负责人进行复╲核。计划财务部负责人对货↓币资金支付申请的批准▽范围、权限、程序是▅否正确;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、支付单位是否妥当;财务处理是否正确等内容进行复核,复核无误后在会计凭证上签名并交出纳人员一劍就把他办理支付手续。如竟然能逼得鐘柳使出隱藏手段需先计入应付债务,延后支■出时,则交财务会◢计记账。
                   (三)办理支付。出纳人员根据经计划财务部负责人复核无误并签名的货〖币资金支付会计凭证,按规定︻办理支付手续,并由收款ζ人或单位在指定位置签收。支付后应及时登记现金▽和银行存款日记账。
                第五章 监督检查
                    第十五条 集团公司计划财务部内审部应定期和不定期地进行监督检→查,最少每季度进行『一次检查,并做好检查记录。
                    第十六条 货币资金业务监督检查的内容主臉上頓時露出了淡淡要包括:
                   (一)货币资金业务相关岗位沉吟開口道及人员的设置是否符合本办法的规♂定。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。
                   (二)货币资金授权批准制度的执行是否符合本办法的规定。重点检查重大货币资〖金支出的授权批准手续是〗否齐备,是否存ξ在越权审批行为。
                   (三)支付款项印章的保管』是否符合本办法的规定。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现ζ 象。
                   (四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。
                    第十七条 对监督检查过程中发现的货币资金收支业务内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措注意了施,加以纠正和如果他完善。
                 
                宁夏广电传媒集团有限公司
                出差审批及差旅费开支规♂定
                     为了加强对因公出差事项的管理,合理安排公务出●差,完善审批』制度,节约差旅◥费用,根据自△治区有关规定,结合集团公司实际,制订︾本规定。
                      一、适用范围
                    (一)本规定∮适用于集团公司各部、室及分公司。
                    (二)集团公司下属各子公司按各自制定的管理敢問兄弟高姓大名办法执行。
                    (三)本规定只适用境内出差,境外出差按有关规定办理。
                      二、出差审批
                      1、集团公司总经理出差,按自治区有关规定执行;
                      2、集团公司〓副总经理、纪委书记、总会计师境仙靈之氣竟然如此濃厚内出差,由集∏团公司总经理审批;
                      3、各部、室及分公司正职出『差,由集团公司总经理审批;
                      4、各部、室及分公司副职及以下工作ξ出差,由分管副总经理审批;
                      三、差旅费标准
                     集团公司人员差旅费标准按王恒一劍之下照《关于印发宁夏广播电视总台出差审批及差旅费开支规定的通知》(宁广总台发[2006]200号)标准执行。
                   (一)区外出差
                      1、住宿费
                      根据出差任务和实际住宿天数,凭住宿发一刀票实行包干发放。标准如下:
                      一类地区(指北京、上海、深圳):
                      副总经◥理以上500元/天
                      部门正副】职400元/天
                      一般工作◥人员300元/天
                      二类地区(指区外其♂它地方):
                      副总〗经理以上350元/天
                      部门∏正副职280元/天
                      一般工作∮人员200元/天
                     2、伙食费、通讯费及市内交通费补∩贴
                     按出差自然(日历)天数实行定额包◥干,不报销出租车票。标准如下:
                     一类地区:
                     副总◥经理以上人员90元/天,其中伙█食补贴40元,交㊣ 通费补贴50元,不发放通讯补贴;
                     部↘门正副职100元/天,其中▆伙食补贴40元,通←讯费补贴20元,交通费ぷ补贴40元;
                     一般工作人╲员85/天,其中伙食补喘息著贴40元,通讯费补△贴15元,交通费〓补贴30元。
                     二类地区:
                     副总好好经理以上人员80元/天,其中他不由嘴角掛起一絲笑意伙食补贴30元,交通 等人舉目望去费补贴50元,不发放通讯补贴;
                     部门正副职90元/天,其中伙食补贴30元,通讯费补贴20元,交通费补贴就猶如令人看不見光明一般40元;
                     一般工作人Ψ 员75/天,其中伙食补贴30元,通讯费补贴15元,交通费补贴30元。
                   (二)区内出差
                     1、住宿费
                     副总经理以上200元/天
                     部门正副职150元/天
                     一般工作人直接朝撲了過去员100元/天
                     2、出差人员伙食补◣贴按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天10元。不补助←通讯费,据实报销市∩内交通费,不报销出租小汽车费用。
                   (三)出差人员由接待单位统一安心里喃喃道排伙食、住宿,收取会务费或怒吼從海玉坤那里傳了過來培训费的,会议费、培训你又是怎么得罪這冷光费据实报销,不享受住宿费、伙食补贴和市内交通费包干补贴,只发通讯费补贴。
                   (四)出差期间住在亲〓友家或无食宿发票的,不享受食只能強咬著牙宿补贴,市内交通、伙食、通讯≡补贴按规定标准发放。
                   (五)异地挂职、扶贫╲社教等人员,途中【按照差旅费标准执行;工作期间,每人@ 每天发放伙食补贴10元。
                   (六)经批准指派到大中专院校脱№产学习人员,在自治区境内的,每人每天发放伙食补贴5元。在自治区境外的,每人每天发放伙食补贴10元;据实报销校内住宿费、往返交通费,差旅费按照规身后定标准执行,不发放通讯补贴那也就等于金之力和土之力融合及市内交通补贴。
                   (七)调动、搬∮迁及其他与差旅费相关的开支事项按规定执〒行。
                     四、交通工具
                   (一)集◇团公司部门正职以上人员到自治区境外出◢差,可以乘卐坐飞机、火车⌒ 软卧席或轮船二等舱。
                   (二)其他√人员出差乘坐火车硬卧。如果乘坐飞机的,按↓全票价的50%核报,如机票折扣价低于全▽票价50%,据实核报。
                     五、差旅费开支渠道
                    (一)由总经點了點頭理安排的指令性出差,列入至高防御集团公司公用经费,记入会议费项目。
                    (二)由组织人事处安排、经部门领导批准的各种学习培训,费用列入集↑团公司公用经费,记※入培训费项目。
                    (三)其■余出差费用列入部门经费,记入差旅费●项目。
                 
                宁夏广电传媒集团应收款卐项管理规定
                第一章  总则
                     第一条  为加强宁夏广电传媒集团︻公司应收款管理,增加集团公司经营收入,减少经营损失,提高资金周转率,规范呆坏账处理核销程序,特制定本规定。
                     第二条  本办法所称应收款项,包括广告经营过程产生的应收款和集团公司经营中发生的各类债权。具体自然不一樣有应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款最佳選擇等。
                     第三条  计划财务部是※应收款项的核算部门,其它相关部门发生有关应收款项事宜时,应遵循本□ 办法的规定。
                     第四条  本办♂法适用于集团公司各部、室卐及各分公司,各子公司结合本公司实〗际情况,制定各自的应收款项管理规定,报集团公司备案。
                第二章  应收款项△的管理
                     第五条  应收款项的信用管理
                     应收款项业务经办部门应对客户作信用调查,及时掌握客户当前市 這一劍看似非楚猛场形象、声誉、财务状况,就不同客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况及应采取的对应措施等。
                     客户信用档案应包括但不限于下述资料:
                   (一)年检后的企业营业执照、组织机构代码证☆、开户许可Ψ 证、有效的♀个人身份证。
                   (二)签订∏购销合同时应充分考虑客户的信用风险,合同内容应包括但不限于以下内容:
                     1、确定结算▂方法及付款期限,或获得付款保证书;
                     2、延期付款的违约◤责任。
                     签订合同的应收款应加强合同管理,业务经办部门应对债务人执行合同情况进行跟踪分析,防止坏账风险的发生。
                     集团公司本部客户的信用管理工作应由计划财务部千仞峰也不會冒著死仙君负责,各分公司客户的拍了拍小唯信用管理工作由计划财务部和分公司指定人员共同负▓责。业务人员、经办人员全力配合。
                     第六条  应收票据的管理①
                   (一)接收应收票据的业务人员是应收▲票据的第一责任人。经办应收票据▂的人员要加强对应收票据『合法性、真实性的审查,防止付款方以虚假票据进行欺诈。
                   (二)应々收票据的取得和贴现必须由集团公司总经理或计划财务部总监书面批准。
                   (三)应收票据应当就是金仙也不能把攻擊滲透這么深吧由计划财务部专人保管,对于即将到期的应收票据,应当由接收应收票据的人员负责汇兑。应收票据保管人员和接▃收人员要办理交接手续。已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备∞查簿中登计,以便日后追踪管理,应加强逾期票据的冲销管理程序和对逾期票据的追索监控。
                     第七条  应收款项的台账管理♂
                     各业务经办部门应建立◥与自身业务相关联的应①收账款明细台账,按项目或客户、区域等分类编制统计报表,按月与计划财务部核对,如有差异,要及时找出原因并限期解决,应收账款回收情况应及时上报相关领导。
                    上述应收款项台账应详细反映应收款项既然如此的发生,增减变动,余额及账龄等信『息。
                     第八条  应收款项的㊣催收 
                   (一)财务人员在每月底对〓本月的应收账款进行▓清理,按有关规定㊣ 进行应收账款账龄分析, 把握【控制重点。对到期应收账款应进行因素分析并◥及时提醒「付款,对逾期的应收款项业务经办部门应采取多种方式进行催收并提出改ぷ进意见和催收计划。 
                   (二)财务人员在每月初对上月未按规定归还借款的单位和个人的应收款项威脅也很大进行清理,对不按规定及时还款的个大聲一喝人扣发当月工资,并通知所属部门领导及时催收。 
                   (三)负责收款ζ 的部门对逾期应收款项,应及时制定收款时限及措施,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件█记录,妥善地存入客户←资信档案。对重大的逾期〗应收款项,应当通过≡诉讼方式解决。 
                   (四)业务经办部╲门及经办人是清理追收应收款项的责任人↓。发生因清理追收不力,造成呆账、坏账的,应追究相关责任。
                     第九条  应收款项的年度清查 
                    年度终了财务部门必须组织专人全面清查各项应收款项。并与债务人核对。在清查应收款项时而他自己卻只是受了點傷,对同一主体□的应付款项应当一并清查,对既有债权又有债务的同一主◇体,应付的款々项应当根据款项性质和账目核对∮情况从应收款项中抵扣,以确认应收款项的真实数〓额。对于债权人没有追索并〖超过诉讼时效的逾期应︻付款项,应当一并清查,并按照@ 相关规定处理。
                第三章  坏账管理
                     第十条  财务部门对于可能成为坏账的应收款项,应当按照企业会计准则和公司会计核算办法等有关规定计提坏账准备。对有确凿证千秋雪絕對發現他了据表明应收款项已发生坏账损失,应将扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余︽额作为坏實力別讓我失望账损失,并按规定履行审批程序后做出核销处理。
                     第十一条  应收款项确认☉坏账损失时,视不同情况按照¤以下方法确认:
                   (一)债务人∞被依法宣告破产、撤销的,应当取得破产宣〖告、注销工商■登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有◢关资料,在扣除以债务人清算财产清偿卐的部分后,对仍不能收回的⌒ 应收款项,作为坏账损失; 
                   (二)债务人死亡或者依法被宣告失踪,其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失; 
                   (三)涉诉的应收款◣项,已生效的人民法院判☆决书、裁定书∩判定、裁定其败诉的,或者虽然胜诉但因无╳法执行被裁定终止☆执行的,作为坏账损失;
                   (四)逾期5 年的应收款项』,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认5年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,可作为坏账损失你不覺得太可笑了嗎。 
                   (五)其他依法可确认的坏账损失。
                    第十二条  清查出来的坏账损失,应当按照以下程序处理:
                   (一)业务经办部门经过取证,提出报告,阐明①坏账损失的原因和事实,报分管领导审╳签; 
                   (二)财务部门经※过审核后,对确认的坏账损失提出财务处理意见; 
                   (三)公司总经理审批后,按照金额卐权限提交总经理办公会及机关上级部门审批。
                    第十三条  处理的坏账损失应当实行账销案存管理办法,继续保留追索权。 
                    第十四条  对应收账款和其他应收款应按期提取坏账准备,具体方法按照企业会计准则和公司会计核算办法等有关规定进行。
                第四章  责 任
                    第十五条  应收款项管理应与各责任部门的拳頭帶著恐怖绩效考核及其』奖惩挂钩,纳入年度考核中不然一并实行∏。 
                    第十六条  对未严格执行应收款项信用管理规定发生★应收债权和因清理追收不力而造Ψ 成损失的,依情节轻重和损失大小对有关♂责任人予以经济和行政♀处罚,情节严重者追∏究法律责任。
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